July 1, 2026
This information is provided for educational purposes only by Kohn, Kohn & Colapinto and does not constitute legal advice. No attorney-client relationship is created by accessing this content. Laws and regulations may change, and this material may not reflect the most current legal developments. If you believe you have a whistleblower claim, consult a qualified attorney to discuss your specific circumstances.
加密貨幣詐騙吹哨者可以向監管機構舉報涉嫌違規的行為，例如操縱市場、洗錢、避稅或其他詐騙（透過加密貨幣），並根據各種聯邦吹哨者獎勵計劃獲得獎勵。獎勵計劃包括 SEC 和 CFTC 獎勵計劃、近來更新強化的 AML 舉報計劃以及 IRS 舉報計劃。
對於超過100 萬美元的執法行動，舉報人獎勵為總罰金的10% 到30%；對於IRS 案件，如果是超過200 萬美元的執法行動，舉報人獎勵為總罰金的15% 到30%，具體取決於信息質量和其他因素。
自 2012 年以來，SEC 和 CFTC 獎勵計劃（根據《多德弗蘭克法案》）已向檢舉人獎勵了超過 10 億美元，且其中一些獎勵金額超過 100 萬美元。 此外，自 2007 年以來，國稅局舉報人計劃已獎勵舉報人超過了 10 億美元，我們公司贏得了高達 1.04 億美元的國稅局歷史上最大的獎勵之一。
要點
- 因為加密貨幣常被用於龐氏騙局、市場操縱、一般逃稅、洗錢或其他詐騙，這個產業面臨越來越多來自聯邦和各州的監管。
- 舉報證券或商品違法行為的人可以獲得超過 100 萬美元執法行動的 10% 至 30% 的獎勵。 在《華爾街日報》2023 年 6 月的一篇文章中，CFTC 舉報計畫主任表示CFTC 提交的舉報中約有 40% 與加密貨幣相關。
- 如果加密貨幣詐騙檢舉人「合理地相信」所檢舉的行為違反了法律，他們將受到保護不受報復。 各種法律也允許報復受害者獲得大筆金錢，包括數百萬美元的懲罰性賠償。
加密貨幣詐騙檢舉人的獎勵資格
為了獲得 SEC、CFTC、AML 或 IRS 檢舉計劃下的獎勵資格，加密貨幣檢舉人必須透過向監管機構正確提交舉報，且提供助於成功執行執法行動的原始、及時和可信的信息。
- 原始資訊－這是來自您的第一手資訊（並非來自公開來源的事實）或獨立分析（對可能公開訊的評估且分析出了不為人知的資料）的信息，且這些資訊不已經被監管機構所獲知。 簡而言之，您無法透過閱讀報紙或監管機構新聞稿來了解詐騙行為，然後透過向政府提供已經公開的資訊來尋求獎勵。
- 及時資訊－政府執法者對正在進行或最近發生的詐騙或不當行為更感興趣，也更有可能追蹤。 因為過去發生的事件更難調查或驗證，他們對此類型較不感興趣。 請記住，越早提交檢舉就越有可能被視為「原始資訊」，且能提高了檢舉人獲得最高獎勵的機會。
- 可信賴得的資訊－調查人員更有可能對帶有大量（內部）書面證據進行進一步分析或調查。 不可信的提示是指根據不太可能被調查的市場事件做出籠統的斷言、陰謀論或一般推論。 我們建議檢舉人在向監管機構提交資訊之前先聯繫舉報律師進行免費案件審查。
加密貨幣詐騙計劃涵蓋的類型
加密貨幣本質上並不被視為受 SEC 或 CFTC 管轄的「證券」或「商品」。 它們也不被國稅局視為法定貨幣，而是被視為財產並相應徵稅。
SEC 和 CFTC 舉報計劃
如果加密貨幣作為對特定公司的投資進行行銷，例如非法的首次代幣發行（ICO），或者當詐騙者聲稱將資金投資於專有的加密貨幣交易系統或「農場」，提供高收益有「保證」的回報，且風險很小甚至沒有。 「無風險」、「零風險」、「絕對安全」和「保證利潤」等主張是此種詐騙的特徵。
SEC 和 CFTC 舉報計劃包含其他不當行為的類型包括操縱市場，例如拉高拋售價錢的計劃、在所需披露中錯誤的陳述或遺漏、銷售未註冊證券、內幕交易、龐氏騙局以及賄賂外國官員，這也可能違反屬於SEC 的管轄範圍的《反海外腐敗法》。
國稅局舉報計劃
近年來，美國國稅局也表明了數字貨幣應被視為財產，且允許對加密貨幣投資進行相應的納稅及申報。 美國國稅局可以透過其刑事調查部門追查使用加密貨幣實施的洗錢犯罪，並將範圍擴展到違反美國法律的國際計劃。 個人加密貨幣必須在報稅表上報告交易，且應為從此類交易中獲得的收入資金（包括資本利得）納稅。
洗錢防治 (AML) 舉報計劃
洗錢防治 (AML) 舉報計劃從美國證券交易委員會 (SEC) 和商品期貨交易委員會 (CFTC) 的成功中汲取靈感，為舉報加密貨幣相關洗錢活動的人提供金錢獎勵和保護，防止他們遭受報復。 金融犯罪執法網絡 (FinCEN) 會為提交有關違反《銀行保密法》(BSA) 或其他 FinCEN 法規的可靠資訊的個人提供獎勵。 為符合資格，所實施的製裁必須超過 100 萬美元，潛在獎勵最高可達所沒收資金的 30%。
申請獎勵
由於計劃的複雜性，我們建議檢舉人聯繫律師進行免費和保密的諮詢。如果您認為自己有案例，請提交受理申請。
想要匿名檢舉證券或商品詐欺行為的檢舉人必須在律師的幫助下向 SEC 提交 SEC 表格 TCR（舉報、投訴或轉介）。
如果您選擇在沒有律師幫助的情況下提交舉報，我們建議您閱讀《檢舉人的規則：正確行事手冊》Rules for Whistleblowers: A Handbook for Doing What’s Right （里昂出版社2023 年, Lyons Press 2023），以了解您的權利，並幫助您為長期而艱鉅的工作做好準備。
律師費
大多數吹哨者律師事務所（例如 Kohn、Kohn & Colapinto）都以「應急」為基礎展開工作，這意味著我們同意代表檢舉人以換取一定比例的最終獎金。 如果我們無法代表客戶獲得賠償，我們的客戶無需支付任何費用。
其他資料
美國證券交易委員會
商品期貨交易委員會
國稅局
金融犯罪執法網 (FinCEN)
